El factor del año siguiente es 22,0, lo que hace que el valor RMD para ese año sea de $10 867, suponiendo que el valor de su cuenta de jubilación permanezca en $239 083.
Muchos administradores de planes de jubilación proporcionan una calculadora para calcular el valor de RMD para el año. Charles Schwab ofrece uno que he usado en el pasado.
Sin embargo, las reglamentaciones requieren que los administradores del plan calculen y notifiquen a los titulares de cuentas el monto de su RMD cada año. Por lo tanto, no tiene que preocuparse por calcular su propio monto de retiro. Los administradores también deben informar el monto del retiro al IRS cada año.
Contenidos
RMD cuando tiene varias cuentas
Para aquellos que tienen varias cuentas de jubilación, existen algunas opciones. Puede obtener la RMD completa de una cuenta IRA o cualquier combinación de sus cuentas IRA. La clave es que el monto total en dólares de RMD de todas las cuentas IRA combinadas debe retirarse de al menos una de sus cuentas IRA. Esto incluye rollover IRA, SEP-IRA y SIMPLE IRA, así como 403 (b) s.
Esto no se aplica a otros tipos de cuentas de jubilación. Si tiene cuentas 401(k) antiguas con empleadores anteriores, el monto de RMD para cada una de las cuentas debe tomarse específicamente de esa cuenta.
¿Qué pasa si toma muy poco o no toma una RMD?
Si no hace una RMD o hace una distribución por debajo de la cantidad requerida, las multas serán altas. pagas uno 50% multa del monto no retirado, además usted sigue siendo responsable de los impuestos que normalmente se adeudarían.
Por ejemplo, si su RMD es de $20,000 y solo retira $10,000, se le impondrá una multa de $5,000. Seguiría siendo responsable del impuesto sobre el total de $20,000. Por ello, es importante conocer cada año tu RMD y retirar la cantidad necesaria.
Plazos y Excepciones para Distribuciones Mínimas Requeridas
Las RMD para el año en curso se calculan con base en el saldo de la cuenta al 31 de diciembre del año anterior. Por ejemplo, el saldo de la cuenta al 31 de diciembre de 2020 determina la RMD para 2021.
Debe retirar el monto requerido antes de que finalice el año calendario aplicable (excepto en 2020, ya que fueron eliminados debido a la pandemia de Covid-19).
Una excepción a esto ocurre en el año en que se obtiene la primera RMD. Puede diferir la RMD de su primer año hasta el 1 de abril del año siguiente a su cumpleaños número 72. Pero eso significa que debe hacer dos RMD ese año, uno antes del 1 de abril y el segundo antes del 31 de diciembre. La RMD para cada año subsiguiente debe completarse al final del año.
¿Cómo se gravan las RMD?
Por lo general, el monto total de cualquier RMD está sujeto a impuestos en su totalidad a la tasa de impuesto sobre la renta ordinaria del titular de la cuenta para fines de impuestos federales. También puede estar sujeto al impuesto estatal sobre la renta. Verifique las reglas de su estado ya que algunos estados no cobran impuestos sobre los retiros de cuentas de jubilación. Esto se aplica tanto a las RMD tomadas por el titular de la cuenta como a los beneficiarios de las IRA heredadas.
Si realizó contribuciones después de impuestos a una IRA o cuenta de jubilación del empleador similar a una IRA, esas cantidades no estarían sujetas a impuestos. Sin embargo, debe realizar un seguimiento de estos montos y deberá presentar un formulario del IRS cada vez que esto ocurra.
Otra excepción es una RMD de una cuenta Roth 401(k) designada. Se requieren distribuciones mínimas de estas cuentas, pero están exentas de impuestos siempre que se cumplan las reglas de distribución calificadas.
Reglas de distribución mínimas requeridas (RMD)
Los titulares de cuentas de la mayoría de los planes de jubilación deben recibir RMD cada año. Estas cuentas incluyen:
- cuentas IRA — Las cuentas IRA tradicionales están sujetas a RMD, mientras que las cuentas IRA Roth no lo están. Estas reglas también se aplican a las cuentas IRA transferibles. Las RMD también se aplican a SEP-IRA y SIMPLE IRA.
- 401(k)s y 403(b)s — Tanto las opciones tradicionales 401(k) como las Roth 401(k) designadas están sujetas a RMD. Estas reglas también son relevantes para las cuentas 403(b) en la mayoría de los casos. Las RMD para cuentas Roth 401(k) designadas generalmente no están sujetas a impuestos.
- Cuentas de jubilación para pequeñas empresas — Las RMD también se aplican a las cuentas de jubilación de pequeñas empresas, como las 401(k) individuales.
RMD e IRA heredados
La Ley SECURE cambió el panorama de RMD a cuentas IRA heredadas, que ya era un tema complejo. En general, la Ley SECURE eliminó la capacidad de la mayoría de los beneficiarios de IRA que no son cónyuges de estirar su IRA heredada utilizando RMD. Comenzando con cuentas IRA heredadas a partir del 1 de enero de 2020, la mayoría de los beneficiarios de cuentas IRA que no sean cónyuges deben retirar el saldo total de su cuenta dentro de los cinco años posteriores a la herencia de la cuenta IRA. Esto incluye cuentas IRA tradicionales, así como cuentas IRA Roth.
Los únicos beneficiarios que aún pueden heredar una IRA y extenderla usando RMD incluyen los siguientes beneficiarios designados elegibles:
- Cónyuges que pueden tratar la cuenta como propia.
- Hijos menores del titular de la cuenta hasta que alcancen la mayoría de edad. En ese momento, comienza la cuenta regresiva de cinco años.
- Un beneficiario no conyugal que sea menos de diez años menor que el propietario original de la cuenta.
- Aquellos discapacitados o con enfermedades crónicas según lo definido por las reglas del IRS.
Los cambios en las reglas para las cuentas IRA heredadas afectarán profundamente la planificación patrimonial de algunos titulares de cuentas, ya que estas nuevas reglas pueden aumentar drásticamente los impuestos que pagan muchos titulares de cuentas. Las siguientes son las reglas de RMD para varios tipos de beneficiarios:
Reglas de RMD cuando un cónyuge hereda una IRA tradicional
Cuando un cónyuge hereda una IRA tradicional de su cónyuge, puede tratar la cuenta como propia. En ese caso, el cónyuge tomaría RMD de la cuenta en función de su propia edad. También pueden transferirlo a otra cuenta IRA tradicional u otras cuentas sujetas a impuestos.
Otra opción es que puedan tratarse como beneficiarios de la cuenta. Esto puede ser ventajoso cuando el cónyuge sobreviviente es menor de 59 años y medio o mayor que el cónyuge fallecido.
En ese caso, si tu cónyuge falleció antes de la fecha de inicio de tus RMD, esta opción te da la posibilidad de realizar retiros sin penalización si eres menor de 59 años y medio.
Pero si es mayor que su cónyuge fallecido, puede diferir las RMD hasta que cumpla 72 años. Esto proporciona una fecha posterior que si tuviera que tomarlos en función de su edad.
Reglas de RMD cuando un cónyuge hereda una cuenta IRA Roth
En un caso de Roth IRA, el dinero heredado de su cónyuge puede tratarse como su propia cuenta Roth IRA sin distribuciones obligatorias.
Reglas de RMD cuando una persona que no es cónyuge hereda una cuenta IRA tradicional
Para las IRA tradicionales heredadas por beneficiarios que no son cónyuges antes del 1 de enero de 2020, la opción de estirar la IRA tomando RMD permanece intacta. No puede tratarlo como si fuera suyo, pero puede hacer lo que se llama una transferencia de administrador a administrador. En este proceso, el beneficiario recibe RMD en función de su expectativa de vida. Si son más jóvenes que el propietario original de la cuenta, esto puede resultar en RMD más bajos y permitirles estirar la IRA heredada durante varios años.
Para las cuentas IRA tradicionales heredadas del 1 de enero de 2020, se aplicarán las nuevas reglas descritas anteriormente bajo la Ley SECURE.
Reglas de RMD cuando una persona que no es cónyuge hereda una cuenta IRA Roth
Para las cuentas IRA Roth heredadas por un beneficiario que no sea su cónyuge antes del 1 de enero de 2020, tenían la opción de abrir una cuenta IRA heredada y recibir RMD durante su expectativa de vida. Si el titular de la cuenta hubiera cumplido con la regla de cinco años de la cuenta IRA Roth y tuviera al menos 59 años y medio, las RMD no estarían sujetas a impuestos.
Para las cuentas IRA Roth heredadas a partir del 1 de enero de 2020, se aplican las reglas de la Ley SECURE descritas anteriormente. Esto significa que la mayoría de los beneficiarios que no son cónyuges deben recibir una distribución completa de la cuenta dentro de los cinco años. Los retiros que califiquen estarán libres de impuestos para el beneficiario.
Reglas mínimas de distribución requeridas al heredar un 401(k)
Si el beneficiario de la cuenta es un cónyuge, normalmente podrá transfiera el monto de la cuenta a su propia cuenta IRA tradicional o Roth y trátelo como si fuera suyo. Las reglas del IRS permiten que una IRA tradicional se convierta en una IRA Roth.
Los cónyuges menores de 59 años y medio pueden desear ser tratados como beneficiarios de la cuenta, como en el ejemplo anterior.
En general, como las cuentas Roth 401(k) designadas están sujetas a RMD, a menudo tiene sentido transferirlas a una cuenta IRA Roth para evitar retiros.
Para los beneficiarios no conyugales que heredan un 401(k) a partir del 1 de enero de 2020, se aplican las reglas de la Ley SECURE descritas anteriormente.
Reglas de RMD cuando una entidad hereda una IRA
Cuando un fondo, caridad u otra entidad hereda, las reglas aplicables son complejas y se han vuelto aún más complejas bajo la Ley de SEGURIDAD. Lo mejor es buscar el consejo de un asesor financiero en esta área para determinar si las RMD se aplican a la situación. Puedes usar un servicio como Registro de paladín para encontrar el consultor adecuado para usted.
Cómo evitar las RMD
Existen varias tácticas y métodos para evitar o reducir la cantidad de RMD.
1. Cuentas Roth 401(k) designadas
Para aquellos que tienen dinero en una cuenta Roth 401(k), si han dejado a su empleador, pueden transferir el saldo a una cuenta IRA Roth. Los Roth 401(k) requieren RMD; Las cuentas IRA Roth no. La razón para considerar esto es permitir que los fondos continúen creciendo libres de impuestos en la cuenta IRA Roth en lugar de retirar fondos de la cuenta Roth 401(k) según sea necesario.
2. Conversiones de IRA Roth
Convertir el dinero de una cuenta IRA tradicional en una cuenta IRA Roth elimina las RMD futuras sobre ese dinero. Tenga en cuenta que se pagarán impuestos sobre el monto convertido en el año de la conversión.
3. Retiro de Fondos
Retirar dinero de una cuenta de jubilación reduce la cantidad de RMD futuras. Se seguirá pagando impuestos sobre estos retiros. Esto puede tener sentido para algunos titulares de cuentas si sus ingresos eran bajos en los años anteriores a que comenzaran sus RMD.
4. Distribuciones benéficas calificadas (QCD)
Los QCD son cantidades de dinero donadas a organizaciones benéficas del RMD del titular de la cuenta IRA en un año determinado. Debido a una peculiaridad de la Ley SECURE, la edad de calificación para los QCD se mantiene en 70½.
Los titulares de cuentas pueden desviar hasta $100,000 de su valor RMD a organizaciones benéficas elegibles. Las cantidades donadas a través de un QCD no están sujetas a impuestos. QCD no reduce la RMD per se, pero mitiga los impuestos.
Tenga en cuenta que no hay deducción caritativa disponible para las cantidades entregadas a través de un QCD.
5. 401(k) Cuando todavía trabaja a los 72 años o más
Si todavía está empleado a los 72 años y no tiene una participación accionaria del 5% o más en la empresa, puede diferir las RMD sobre el dinero en su cuenta 401(k) con esa empresa. La empresa debe adoptar esta exención para su aplicación. Este aplazamiento no se aplica a las RMD en ninguna otra cuenta de jubilación.
Una estrategia a considerar es una reinversión de una cuenta IRA tradicional o un antiguo 401(k) de una compañía diferente al plan de su compañía actual si acepta este tipo de transferencias. Este dinero también será elegible para el aplazamiento de las RMD.
Asegúrese de conocer su RMD
Las distribuciones mínimas requeridas siguen siendo un factor a considerar en relación con las cuentas de jubilación. Dependiendo de la situación de una persona, las RMD pueden afectar el orden en que se realizan los retiros: de cuentas de jubilación vs. de cuentas imponibles. También podría hacer que las conversiones Roth sean una opción atractiva para algunos.
La Ley SECURE hizo algunos cambios importantes en las reglas para las cuentas IRA heredadas. Estas reglas pueden hacer que algunas personas reconsideren sus estrategias de planificación patrimonial para evitar las trampas de las nuevas reglas para beneficiarios no conyugales.
Comprender el impacto de las distribuciones mínimas requeridas es un aspecto importante de su estrategia de planificación fiscal para la jubilación.