Si hay algo bueno en perder dinero en el mercado de valores, obtener una exención de impuestos por sus pérdidas podría ser solo eso. Registrar una pérdida es tan fácil como vender una inversión perdedora. Sin embargo, obtener la exención de impuestos requiere que evite cometer un error crítico: anular la regla de venta de lavado.
La regla de venta ficticia afecta a todas las acciones, bonos, fondos mutuos y opciones. Cualquier inversión que pueda generar una ganancia patrimonial gravada está afectada por la regla de venta de blanqueo.
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Cómo funciona la regla de venta de lavado
Suponga que posee 100 acciones de Microsoft (MSFT) acciones compradas a $35 por acción. El precio de mercado actual es de $25, con una pérdida de $10 por acción, o $1,000. Como inversionista comercial, comprende el papel de los impuestos en el rendimiento de su inversión. Usted sabe que registrar esta pérdida en un año calendario lo ayudará a cubrir las ganancias obtenidas en otras inversiones, reduciendo su carga fiscal.
Para darse cuenta de la pérdida, vende sus acciones de Microsoft a $25 la acción y registra una pérdida de $1,000. Para registrar legal y legalmente esta pérdida en sus impuestos, deberá evitar volver a comprar acciones de Microsoft dentro de los 30 días posteriores a su venta.
La regla de venta de lavado está diseñada para evitar que los inversores registren una pérdida al vender una inversión y luego recomprar la misma inversión o una muy similar dentro de los 30 días. El IRS no quiere que los inversores realicen transacciones únicamente con el fin de reclamar beneficios fiscales inmediatos.
Lave las áreas de venta grises
La regla de venta ficticia tiene un área gris donde la ley dice que no puede comprar inversiones iguales o “sustancialmente idénticas” dentro de un período de 30 días. Lo que es “sustancialmente idéntico” ha sido objeto de un debate común en la contabilidad personal.
Para ser claros, vender el Vanguard Russell 2000 ETF (VWO) y luego comprar el índice iShares Russell 2000 (IWM) es una violación muy clara de la regla de venta ficticia. Estas dos inversiones, aunque tienen diferentes símbolos de cotización y gestores de fondos, son absolutamente «sustancialmente idénticas».
Sin embargo, vender acciones de Microsoft y comprar acciones de Apple no viola la regla de venta ficticia. Estas empresas definitivamente no son sustancialmente idénticas. Ellos son competidores. Asimismo, podría argumentarse que la venta de Exxon Mobil (XOM) acciones y la compra de Chesapeake Energy (CHK) no viola la regla de venta de lavado. Si bien ambas ganan dinero con la energía, son empresas diferentes que producen diferentes tipos de energía a partir de operaciones muy diferentes.
¿Qué sucede si activa la regla de venta de lavado?
Debe quedar claro que no es ilegal hacer una venta de lavado. Sin embargo, es ilegal reclamar un beneficio fiscal indebido.
Activar la regla de venta de lavado no significa que pierda ningún valor potencial al perder dinero. Como ejemplo, suponga nuevamente que tiene 100 acciones de Microsoft compradas a un precio de $ 35. El precio de mercado actual es de $ 25.
Decide vender sus acciones el 1 de junio por $2500, incurriendo en una pérdida de $1000. El 21 de junio, se da cuenta de que tal vez debería haber conservado sus acciones y comprado 100 por $27 cada una o $2700 en total.
La pérdida original de $1,000 no desaparece. De hecho, simplemente se agrega a su base de costos por las acciones que compró para reemplazar las acciones que vendió. Por lo tanto, su costo base para las 100 acciones de Microsoft es de $2700, que pagó para recomprar las acciones, más la pérdida original de $1000 o $3700. Tenga en cuenta que todavía tiene esta pérdida muy valiosa ya que el precio de la acción es de $27 y su base de costos es de $37 por acción. La pérdida reducirá las ganancias de sus acciones recién compradas o aumentará las pérdidas si liquida su posición en el futuro.
El resultado final de la regla de venta de lavado
La regla de venta ficticia crea una línea invisible a lo largo del tiempo que separa diferentes inversiones a efectos fiscales. Si vende una inversión con pérdida y vuelve a comprar una inversión similar dentro de los 30 días, el IRS dice que el tiempo entre la compra y la venta no es lo suficientemente significativo como para que un inversionista reclame una pérdida en la transacción inicial. La pérdida se agrega a la base de costo de su recompra y, por lo tanto, continúa manteniéndola hasta que decida vender la inversión en una fecha posterior.
Si vende una inversión con pérdida y no vuelve a comprar una inversión similar dentro de los 30 días, puede reclamar esa pérdida en sus impuestos del año.