A nadie le gusta perder dinero, pero sucede, especialmente en inversiones. Incluso los inversores más experimentados no siempre tienen razón todo el tiempo. Si bien es desalentador vender con pérdidas, los inversores inteligentes saben cuándo reducir sus pérdidas cuando las inversiones fracasan. Pero no se preocupe: sus esfuerzos no tienen por qué desperdiciarse por completo, sin importar cuán baja sea la inversión. Las pérdidas de capital son quizás el lado positivo de la pérdida de dinero. De hecho, darse cuenta de sus pérdidas de capital también puede ser una razón fiscal estratégica para vender sus inversiones perdedoras.
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¿Qué es una pérdida de capital?
Cuando vende un activo de capital por menos de lo que pagó por él, incurre en lo que se conoce como una pérdida de capital. Los activos comunes de capital incluyen acciones, bonos, fondos mutuos, casas y automóviles. La pérdida de capital no es lo mismo que la depreciación del valor: la pérdida debe realizarse para que se considere una pérdida de capital. Por ejemplo, si el valor de una acción que posee cae por debajo del precio de compra, no incurrirá en una pérdida de capital a menos que venda a ese precio más bajo.
Hay dos categorías importantes de pérdida de capital:
Pérdida de capital a largo plazo — Pérdidas realizadas en la enajenación de inversiones mantenidas por más de un año.
Pérdida de capital a corto plazo — Pérdidas realizadas en la enajenación de inversiones mantenidas por menos de un año.
Las ganancias de capital se gravan como ingresos ordinarios, mientras que las ganancias de capital a largo plazo se gravan a una tasa más baja. Es importante tener esto en cuenta al calcular sus ganancias y pérdidas de capital netas para el año fiscal.
Cómo calcular una pérdida de capital
Calcular las pérdidas de capital es bastante simple. Usted resta el valor de venta de su inversión de su precio de compra. Si su base de costos para una posición de inventario es de $10 000 y su precio de venta es de $7 000, la pérdida de capital es de $3 000.
Las ganancias de capital a corto plazo deben compensarse con las pérdidas de capital a corto plazo y las ganancias de capital a largo plazo con las pérdidas a largo plazo antes de compensarse entre sí.
Las pérdidas de capital generalmente se utilizan para compensar los impuestos que deben pagarse sobre las ganancias de capital. Sin embargo, si sus pérdidas de capital exceden sus ganancias de capital, puede usar sus pérdidas de capital para reducir su ingreso imponible total hasta $ 3,000 anuales. Las pérdidas de capital que superan los $ 3,000 generalmente se pueden trasladar indefinidamente.
Para informar ganancias y pérdidas de capital al IRS, generalmente necesita dos formularios:
- Formulario 8949 — Por “Ventas y otras disposiciones de bienes de capital”. Este formulario se utiliza para informar ganancias y pérdidas netas sobre activos de inversión.
- Formulario 1040 — Se traslada el número neto del Modelo 8949 al Anexo D del Modelo 1040 de la Planilla de Contribución sobre Ingresos de Personas Físicas.
¿Cómo se utilizan las pérdidas de capital para compensar las ganancias de capital?
El uso estratégico de las pérdidas de capital para compensar las ganancias de capital se conoce como recolección de pérdidas fiscales. Si tiene una ganancia de capital en un año determinado, puede realizar una pérdida de capital para compensar esa ganancia. Sin embargo, debe utilizar las pérdidas de capital a corto plazo para compensar las ganancias de capital a corto plazo antes de poder compensarlas con las ganancias o pérdidas de capital a largo plazo.
Las ganancias de capital a corto plazo se gravan como ingresos ordinarios, mientras que las ganancias de capital a largo plazo se gravan a una tasa más generosa. Por ejemplo, la tasa impositiva marginal federal máxima sobre la renta en 2021 fue del 37 %, mientras que la tasa impositiva federal máxima sobre las ganancias de capital a largo plazo fue del 20 %. Dado que las ganancias de capital a largo plazo tienen una tasa impositiva más favorable, utilizar las pérdidas de capital a corto plazo para compensar las ganancias de capital a largo plazo puede no ser siempre una decisión estratégica acertada.
Ejemplos de cómo funciona la pérdida de capital
Imagine que compra 1000 acciones de la compañía ABC a $10 por acción, una inversión total de $10 000. El precio de las acciones cae a $ 7 por acción. Mientras tanto, sus 1000 acciones de la compañía XYZ subieron de $10 a $12.
Vende la compañía ABC por un total de $7,000, incurriendo en una pérdida de capital de $3,000. Luego vende acciones de XYZ por $ 12,000, una ganancia de capital de $ 2,000. Sus pérdidas de capital compensarán sus ganancias de capital y puede usar los $1,000 restantes en pérdidas de capital para reducir su ingreso imponible total.
Imaginemos este escenario un poco diferente. Vende acciones de ABC por un total de $ 9,000, una pérdida de capital de $ 1,000, pero aún vende acciones de XYZ por una ganancia de capital de $ 2,000. Eso te deja con una ganancia de capital total de $1,000.
Cómo presentar y reclamar pérdidas
El primer paso para registrar y reclamar pérdidas es determinar si tuvo una ganancia o pérdida neta de capital durante el año. Para ello, debe liquidar pérdidas y ganancias del mismo tipo entre sí. En otras palabras, las ganancias de capital a corto plazo son netas frente a las pérdidas de capital a corto plazo y las ganancias de capital a largo plazo frente a las pérdidas de capital a largo plazo.
Por ejemplo, imaginemos que sus ganancias y pérdidas de capital para el año se ven así:
Ganancias a corto plazo: $5,000
Ganancias a largo plazo: $3,000
Pérdidas a corto plazo: $2,000
Pérdidas a largo plazo: $5,000
Al compensar las ganancias a corto plazo con las pérdidas, llegamos a una ganancia neta de $ 3,000 ($ 5,000 de ganancia de ST – $ 2,000 de pérdida de ST). Al compensar las ganancias a largo plazo con las pérdidas, llegamos a una pérdida neta de $2000 (ganancia de $3000 LT – pérdida de $5000 LT).
Ahora que tenemos nuestra ganancia o pérdida de capital neta en cada categoría, podemos calcular nuestra ganancia/pérdida neta compensando las categorías entre sí. Tomando la ganancia a corto plazo de $3000 y restando la pérdida a largo plazo de $2000, llegamos a una ganancia neta a corto plazo de $1000.
Digamos que su ingreso anual ordinario es de $50,000 y es soltero. Pagaría una tarifa del 22% sobre su ganancia a corto plazo de $1,000. Si hubieras logrado posicionarte estratégicamente para una plusvalía a largo plazo, solo habrías tenido que pagar una comisión del 15%.
Después de calcular su neto, debe descargar y completar el Formulario 8949 del Servicio de Impuestos Internos. Este puede ser un proceso laborioso si usted es un comerciante ocupado. Afortunadamente, la mayoría de los programas de impuestos le permiten importar datos directamente desde su corredor. Alternativamente, simplemente puede contratar a un CPA para que se encargue de todo esto por usted.
¿Qué es la Regla de Lavar-Vender?
Muchos comerciantes aficionados liquidaron una posición perdedora con una estrategia de pérdida de capital en mente, solo para volver a comprar el mismo valor demasiado pronto y perder su beneficio fiscal. Aprender sobre la regla de venta de lavado del IRS de la manera difícil es una sorpresa desagradable, por lo que es importante comprenderla antes de comenzar a vender posiciones perdedoras.
Al liquidar una posición, debe esperar al menos 30 días a partir de la fecha de venta antes de volver a comprar el valorde lo contrario, la regla de venta de lavado del IRS estipula que no puede deducir esta pérdida en su declaración de impuestos y sus pérdidas serían diferidas.
Esto hace que la recaudación de pérdidas fiscales sea un poco más complicada para los inversores a los que les gusta negociar acciones de forma regular. Si vende una acción con pérdidas solo para querer comprarla nuevamente dentro de los 30 días, no puede comprarla sin activar la regla de venta de lavado.
Veamos un ejemplo de la regla de venta de lavado en acción. Imagine que posee 100 acciones de la compañía XYZ con un costo base de $3,000. El 21 de junio, vende esas 100 acciones por $2,000. Entonces, el 28 de junio, vuelve a comprar 100 acciones por $ 600. Esto activaría la regla de venta de lavado, lo que le impediría capitalizar la pérdida de capital de $ 1,000.
Conclusión
Definitivamente vale la pena tomarse el tiempo para comprender cómo funcionan las pérdidas de capital y cómo usarlas. El uso eficiente de sus pérdidas de capital le permitirá minimizar su ganancia de capital imponible.
La estrategia de cobro de pérdidas fiscales es una excelente manera de expulsar las inversiones que desea de su cartera debido al bajo rendimiento. Incluso si no tiene ganancias de capital sustanciales para el año fiscal, aún puede usar las pérdidas de capital para reducir su obligación tributaria.
Al considerar las pérdidas de capital como parte de su estrategia de inversión, también es importante tener en cuenta que las ganancias/pérdidas de capital a largo plazo se gravan a tasas más favorables que las ganancias/pérdidas de capital a corto plazo. Además, tenga en cuenta la regla de venta de lavado del IRS cuando intente realizar pérdidas de capital. Todos estos son factores importantes para ayudarlo a maximizar el uso de sus pérdidas de capital.
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