Siempre que heredas activos, es un golpe de suerte. Sin embargo, hay momentos en que un inesperado inesperado viene con condiciones. Este es el caso cuando ha heredado cuentas IRA. Las reglas que rigen la herencia de una cuenta IRA dependen de si tiene una cuenta tradicional o una cuenta Roth y si es o no el cónyuge del titular de la cuenta IRA fallecido.
La Ley SECURE (abreviatura de “Establecer a todas las comunidades para la Ley de mejora de la jubilación”) entró en vigencia el 1 de enero de 2020. Esta legislación contiene muchas reglas que tienen un profundo impacto en muchos aspectos de los ahorros para la jubilación. Un área en la que la Ley SECURE quizás ha tenido la el impacto más significativo son las cuentas IRA heredadas.
Aquí hay algunos detalles importantes que necesita saber sobre cómo heredar una cuenta IRA Roth.
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¿Qué es una cuenta IRA heredada?
Una IRA heredada es una cuenta IRA que se abre cuando hereda una IRA o los ingresos de una cuenta de jubilación 401(k) o similar del titular original de la cuenta al fallecer. El beneficiario normalmente abre una cuenta IRA heredada con el corredor o custodio de su elección.
Las reglas para las cuentas IRA heredadas siempre han sido complejas. Más o Ley de SEGUROS los hizo aún más complejos.
RMD e IRA heredados
Las cuentas IRA heredadas pueden estar sujetas a distribuciones mínimas requeridas (RMD). Pero eso depende del momento y de quién sea el beneficiario. Nada cambia para aquellos que estaban retirando sus RMD de una cuenta IRA heredada antes del 1 de enero de 2020. Continúan recibiendo sus RMD como antes.
Pero para algunos beneficiarios que heredan una IRA a partir del 1 de enero de 2020, las reglas han cambiado como se explica a continuación.
¿Qué ha cambiado con la Ley SECURE?
El mayor cambio debido a la Ley SECURE es la Eliminación de cuentas IRA ampliadas para muchos beneficiarios que no son cónyuges.. A partir del 1 de enero de 2020 o después de las cuentas IRA heredadas, los beneficiarios que no sean cónyuges deben hacer una distribución del monto total de la cuenta IRA heredada dentro de un período de 10 años. Esto incluye las cuentas IRA Tradicional y Roth IRA.
Se hacen excepciones a esta regla para ciertos beneficiarios no conyugales:
- Un hijo menor del propietario original de la cuenta (pero no un nieto). En este caso, una vez que el hijo menor alcance la mayoría de edad, deberá hacer una distribución total de la cuenta dentro de los 10 años.
- Un beneficiario que menos de 10 años más joven que el propietario original de la cuenta.
- Un beneficiario que considerado discapacitado o enfermo crónico bajo las reglas del IRS.
Heredar una cuenta IRA de un cónyuge
Las reglas no han cambiado para alguien que hereda una IRA de su cónyuge, quien era el propietario original de la cuenta. El beneficiario puede tratar la IRA heredada como propia. Esto incluye cuentas tanto tradicionales como Roth, aunque no se requieren RMD para cuentas Roth IRA.
- El cónyuge puede tratar la IRA como su designarse a sí mismo como el propietario de la cuenta. En este caso, las RMD se producen en función de su edad. Pueden esperar hasta los 72 años para comenzar sus propios RMD. Esto se aplica incluso si el cónyuge ya está tomando sus RMD. (Como se mencionó, no se requieren RMD de Roth IRA).
- El cónyuge sobreviviente puede abrir una cuenta IRA heredada por separado. En este caso, las RMD del cónyuge sobreviviente de la cuenta están determinadas por la edad del cónyuge fallecido. Para un cónyuge sobreviviente que es mayor que el titular de la cuenta, esto puede brindar algo de tiempo adicional hasta que comiencen las RMD. Si el titular original de la cuenta no ha iniciado RMD al momento de su muerte, los RMD heredados de IRA comienzan a la edad en que se les exigiría comenzar sus RMD.
- Pueden hacer una distribución de todo o parte de la cuenta. Todavía se aplica cualquier impuesto, pero no hay sanciones si tiene menos de 59 años y medio.
Heredar una IRA de un no cónyuge
Las cuentas IRA heredadas a partir del 1 de enero de 2020 estarán sujetas a las nuevas reglas para todos los beneficiarios no conyugales, excluyendo las excepciones mencionadas anteriormente. Estos beneficiarios no conyugales deben hacer una distribución completa de la cuenta dentro de los 10 años.. En el caso de una IRA tradicional, estas distribuciones estarán sujetas a impuestos. Si el beneficiario es menor de 59 años y medio, no se aplicará la penalización normal del 10%.
La misma ventana de 10 años también se aplica a las cuentas IRA Roth heredadas. Y siempre que el titular de la cuenta original cumpliera con la regla de cinco años para la cuenta IRA Roth antes de su muerte, las distribuciones de una cuenta IRA Roth heredada pueden estar exentas de impuestos.
Los beneficiarios que no son cónyuges enumerados anteriormente que están exentos del reloj de distribución de 10 años pueden continuar recibiendo RMD de su IRA heredada según las reglas vigentes antes del 1 de enero de 2020.
- Si el titular original de la cuenta alcanzó la edad de 70 años y medio y estaba tomando sus RMD, el beneficiario debe comenzar a recibir RMD antes del 31 de diciembre siguiente al año del fallecimiento del titular de la cuenta. O pueden usar la regla de cinco años que les exige retirar todos los fondos de la cuenta dentro de cinco años. Los impuestos aún se aplican, pero no habría multas por estos retiros.
- Si el titular original de la cuenta falleció antes de los 70 años y medio, el beneficiario tiene la opción de recibir RMD según su propia esperanza de vida o la del difunto. Si son más jóvenes que el titular original de la cuenta, el tramo IRA puede entrar en juego. Las RMD deben comenzar antes del 31 de diciembre del año siguiente al fallecimiento del titular de la cuenta.
Cuentas IRA Roth heredadas y la Ley SECURE
Eliminando el tramo de IRA para la mayoría de los beneficiarios de IRA heredados impulsó a las cuentas Roth IRA a ser el centro de atención como una herramienta de planificación patrimonial.
Las distribuciones de Roth IRA donde el titular original de la cuenta ha cumplido con la regla de cinco años están exentas de impuestos para los beneficiarios. Por lo tanto, depende del titular de la cuenta original convertir algunos o todos sus activos IRA tradicionales en una IRA Roth. Por supuesto, también deben vivir al menos cinco años para que los activos convertidos se transfieran libres de impuestos a beneficiarios que no sean cónyuges.
La desventaja es que pagan impuestos sobre el valor convertido durante su vida. Pero los beneficiarios se benefician al no tener una porción potencialmente grande de la IRA heredada erosionada por el impuesto sobre la renta.
Hay una serie de consideraciones de planificación aquí. Esto incluye la edad y la salud del titular original de la cuenta, así como sus ingresos y situación fiscal.
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Resumen
Las cuentas IRA heredadas han sido una excelente manera de transmitir riqueza a la próxima generación o al cónyuge. La Ley SECURE anuló gran parte de esta planificación anticipada en el caso de la mayoría de los beneficiarios que no son cónyuges. Los titulares de cuentas IRA deben revisar sus planes para los beneficiarios a la luz de estas nuevas reglas para ver si hay algún cambio en orden.