Si cree que los fideicomisos son una herramienta legal utilizada solo por los ricos, solo tiene razón en parte. Ellos son comúnmente utilizados por los ricos, pero también son valiosos para cualquier persona con una cantidad significativa de activos, incluso si es solo la casa en la que vive, ahorros, inversiones, cuentas de jubilación y pólizas de seguro. Además, existen diferentes tipos de fideicomisos que se pueden utilizar en diversas circunstancias.
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¿Qué es un fideicomiso?
En el sentido más general, podemos pensar en un fideicomiso como un testamento con esteroides. Ambos son documentos legales que describen la disposición de sus bienes después de su muerte, así como el cuidado continuo de ciertas partes. Pero un fideicomiso va mucho más allá. Brinda mayores protecciones legales y puede brindarle beneficios a usted oa otros mientras aún está vivo.
Hay dos partes principales en un fideicomiso: el fideicomitente y el fideicomisario.
- El fideicomitente constituye el fideicomiso y lo financia.
- El fideicomisario administra los bienes del fideicomiso. Puede ser una persona, agencia o institución. A veces, la misma persona actúa como fideicomitente y fideicomisario.
El tercer grupo de partes de un fideicomiso son los beneficiarios. Suelen ser familiares cercanos. Pero también pueden ser organizaciones benéficas o incluso no familiares, como amigos cercanos o socios comerciales. Los beneficiarios reciben beneficios del fideicomiso, ya sea mientras el fideicomiso aún está vivo o después de su muerte.
Los fondos mantenidos en un fondo pueden incluir todo su patrimonio, una parte del mismo o incluso activos muy específicos.
Ejemplos de activos mantenidos en un fideicomiso incluyen:
- bienes raíces
- cuentas bancarias
- inversión
- Empresas o propiedades comerciales
- Posesiones personales como vehículos, joyas o antigüedades.
- pólizas de seguro de vida
¿Cuáles son los beneficios de un fideicomiso?
El fideicomiso ofrece varios beneficios, aunque el fideicomitente puede tener un solo propósito principal para establecer un fideicomiso.
- Protección de activos. Año confianza irrevocable (consulte la discusión ampliada a continuación) puede proteger sus activos de demandas y reclamos de acreedores. Esta es una razón común para la creación de un fondo por parte de personas adineradas, que pueden ser objeto de demandas basadas en gran medida en su riqueza.
- Distribución más segura de su propiedad después de su muerte. Muchas personas tienen un testamento para este propósito, pero es posible que su propiedad deba pasar por una sucesión y puede estar sujeta a desafíos legales. Un fideicomiso distribuye su propiedad a los beneficiarios previstos sin tener que pasar por la sucesión y sin estar sujeto a desafíos legales.
- Apoyar o cuidar a un ser querido. Esto podría incluir a su cónyuge, hijos, nietos o incluso una o más personas discapacitadas que necesitan atención especial. Se puede constituir un fideicomiso para destinar bienes al cuidado de una persona o grupo de personas, ya sea por un período de tiempo determinado o incluso de por vida.
- Mantente a ti mismo mientras todavía estás vivo. Puede decidir crear un fondo fiduciario para proteger sus activos de los desafíos legales y también incluir una disposición para brindarle apoyo por el resto de su vida. Por ejemplo, puede crear un fondo para proporcionar ingresos para su jubilación o para usted y su familia si no puede trabajar.
Constitución de un fideicomiso para la planificación patrimonial
El uso de un fideicomiso para la planificación patrimonial incluye prácticamente todos los beneficios enumerados anteriormente. Pero un beneficio más específico tiene que ver con la minimización de impuestos.
El impuesto federal a la propiedad puede aplicarse a las propiedades con un valor de $ 11,58 millones para 2020. Si su propiedad supera este umbral, estará sujeta a un impuesto federal que oscila entre el 18 % y el 40 % del exceso.
El impuesto federal a la propiedad puede no ser un problema para la mayoría de las personas debido al alto nivel del monto de la exención. Pero puede ser un problema a nivel estatal, dependiendo de dónde viva. En verdad, 13 de los 50 estados imponen impuestos sobre los valores inmobiliarios que son mucho más bajos que el límite federal. Por ejemplo, Massachusetts y Oregón imponen impuestos sucesorios desde solo $ 1 millón, mientras que Rhode Island lo hace con poco más de $ 1.5 millones.
Un fondo se puede utilizar como una herramienta de planificación patrimonial para ayudarlo a minimizar los impuestos patrimoniales. Esto se puede hacer a través de una póliza de seguro de vida lo suficientemente grande como para cubrir el impuesto a la propiedad federal y/o estatal anticipado.
Teniendo en cuenta que hay 18,6 millones de millonarios en los Estados Unidos, cada vez es más común utilizar un fondo de planificación patrimonial para minimizar los impuestos.
Principales tipos de fideicomisos: revocables vs. Fondos irrevocables
Hay dos tipos principales de fideicomisos: revocables e irrevocables. Si bien existen otros tipos de fideicomisos, que se analizarán a continuación, cada uno debe ser revocable o irrevocable.
Fondos Revocables
Con un fideicomiso revocable, el fideicomitente retiene el control de los activos en el fideicomiso. Él o ella puede incluso revocar el fideicomiso, razón por la cual se le conoce como revocable. Este tipo de fideicomiso no transfiere los activos del fideicomitente a una entidad legal separada. Mientras viva el fideicomitente, mantendrá el control del fideicomiso e incluso será beneficiario del mismo. Sin embargo, cuando muere el fideicomitente, el fideicomiso normalmente vuelve a los beneficiarios nombrados en los documentos del fideicomiso.
Configure este tipo de fideicomiso si desea mantener el control sobre los activos en el fideicomiso. Pero a cambio de ese control, el fideicomiso tiene menos protección legal contra acreedores y juicios. Sin embargo, no hay ventajas fiscales, ya que cualquier ingreso obtenido en el fideicomiso pasa al fideicomiso, que debe pagar el impuesto a nivel personal.
Fideicomiso irrevocable
Una vez creado este tipo de fideicomiso, no puede ser cancelado por el fideicomitente, por lo que se denomina irrevocable. Esto lo protege más de los dos tipos principales de fideicomisos. Pero el fideicomitente no sólo no puede revocar el fideicomiso, tampoco puede modificar los términos. En efecto, este fideicomiso forma una entidad legal completamente separada en la que el fideicomitente cede el control. El fideicomiso está protegido de los acreedores y demandas contra el fideicomiso.
Dentro de un fideicomiso irrevocable, los activos se trasladan del otorgante al fideicomiso y, por lo tanto, se eliminan de su patrimonio personal imponible. Por lo tanto, los ingresos obtenidos dentro del fideicomiso son gravados y pagados por el propio fideicomiso.
Tipos especiales de fondos
Además de los fideicomisos revocables e irrevocables, existen otros tipos especiales de fideicomisos.
1. Fideicomiso en Vida
Comúnmente conocido como un confianza entre los vivos, este tipo de fideicomiso se realiza mientras el fideicomitente aún está vivo. El objetivo es proveer para el fideicomiso y sus beneficiarios durante la vida del fideicomiso. Proporciona protección de activos. Y cualquier fondo restante en el fideicomiso pasa a los beneficiarios del fideicomitente a su muerte.
2. Fideicomiso testamentario
Esto es exactamente lo contrario de un fideicomiso en vida, ya que se crea después de la muerte del fideicomisario. Debe ser un fideicomiso revocable, generalmente en poder del albacea de la sucesión, quien también actuará como administrador de los activos del fideicomiso.
3. Confianza que salta de generación en generación
Un fideicomitente establece este tipo de fideicomiso para que su propiedad pase a los nietos en lugar de a los hijos. También evita que sus hijos tengan que pagar impuestos sobre el patrimonio. Pero el fideicomisario todavía tiene la opción de dejar parte de los ingresos del fideicomiso a sus hijos.
4. Fondo de Caridad
Este fideicomiso nombra a una o más organizaciones benéficas como el beneficiario designado. Puede ser un fideicomiso independiente que el fideicomitente financia durante su vida. O puede ser parte de un fondo general donde algunos de los fondos irán a los beneficiarios y el resto a los organizaciones benéficas designadas.
5. Confianza ciega
Normalmente se usa cuando el fideicomitente está tratando de evitar conflictos de intereses o incluso conflictos entre los beneficiarios del fideicomiso. El fideicomisario maneja este fideicomiso sin que los beneficiarios del fideicomiso sepan que existe. A veces, los políticos las utilizan para evitar acusaciones de conflictos de intereses entre asuntos públicos y privados.
6. Fideicomiso de refugio de crédito
A veces referido como un confianza familiar, se utiliza para reducir el patrimonio del fideicomitente para efectos fiscales. Los fondos se transfieren al fideicomiso, lo que permite que los herederos del fideicomisario reciban una exención de impuestos sobre la propiedad no fiduciaria.
7. Confianza derrochadora
Un fideicomitente establece este tipo de fideicomiso si le preocupa que sus herederos o beneficiarios tengan malas habilidades de administración del dinero. Esta confianza les impide agotar sus beneficios o herencia antes de tiempo. Le permite especificar cómo y cuándo se puede acceder a los activos del fideicomiso, como configurar un plan de pago de 20 o 30 años.
8. Fideicomiso para Necesidades Especiales
Puede hacer provisiones para necesidades especiales para un beneficiario en un fondo regular. Pero también puede configurar un fideicomiso dedicado para este propósito. Puede configurarse para proporcionar gastos de manutención para beneficiarios con necesidades especiales por el resto de sus vidas, o asignarse para fines específicos, como gastos médicos.
Consejos para la planificación inmobiliaria
La confianza es una de las herramientas más valiosas para fines de planificación patrimonial. Pero también hay otras estrategias que puede adoptar al planificar sus propiedades. Trabaje con los profesionales apropiados, como un abogado de bienes raíces, un CPA o un tasador. También debe tener un testamento, y tal vez un testamento en vida, que brinde asesoramiento médico sobre su atención.
Considere otorgar un poder notarial a alguien en quien confíe para tomar decisiones médicas y/o financieras. También debe asegurarse de que varios miembros de su familia sepan dónde acceder a los documentos de su propiedad, incluido su testamento, documentos del fondo, información del plan de jubilación, ahorros e inversiones fuera del fondo, la escritura de su casa, números de facturas importantes y una copia de cualquier póliza de seguro de vida.
Recuerde, estas son decisiones difíciles que tienen un impacto a largo plazo en su familia. Así que habla con un profesional antes de tomar una decisión final. Revise su plan patrimonial con regularidad y especialmente después de eventos importantes de la vida, como un divorcio o el nacimiento de un hijo.
Reflexiones finales sobre los usos de un fideicomiso
Un fideicomiso es una excelente herramienta para tener, incluso si no eres «rico». Al menos, asegura que sus activos lleguen a los beneficiarios previstos después de su muerte. También evita la sucesión, que a menudo viene con un testamento simple.
Tampoco es necesario tener muchos activos financieros para constituir un fideicomiso. Si es dueño de una casa y tiene un seguro de vida importante, puede transferir esos activos al fideicomiso después de su muerte para que estén disponibles para sus beneficiarios.
Y si le preocupan las demandas, quizás debido a la ocupación en la que se encuentra, hable con un abogado sobre cómo un fondo puede protegerlo mejor de posibles amenazas.
La mayoría de las personas tienen más activos de los que creen. Y la vida solo se ha vuelto más complicada en los últimos años. La confianza es una de las mejores protecciones que puede tener. Y puede formar la base de su plan patrimonial general.